采購與付款業(yè)務循環(huán)的內部控制點

　　資料來源:東莞仁和會計培訓學校更多關注:東莞會計培訓課程 　　企業(yè)內部采購與付款的控制可以確保采購的及時和資金的安全，同時可以降低采購成本,。采購活動至少涉及兩方:采購方和供應商。因此，采購管理既有程序問題,，又有對供應商的往來以及相關資料的管理問題,。采購與付款的內部控制要注意以下幾個方面: 　　1．采購與付款的職務分離 　　(1)采購申請必須由生產經營部門提出，具體采購業(yè)務由采購部門完成,。 　　(2)貨物的采購人不能同時貨物的驗收工作,，以防止采購人員收受供應商的賄賂，購買劣質材料影響生產經營,。 　　(3)付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理尋求供應商和索價業(yè)務,。 　　(4)確定供應商和詢價人員應分離。 　　(5)貨物的采購,、儲存和使用人不能擔任賬務的記錄工作,，防止繞過驗單，減少或誤記貨物數量金額的可能,。 　　(6)付款的審核人應當同付款的執(zhí)行人職務分離,，記錄應付賬款的人不能同時履行付款職務。 　　2．采購計劃的內部控制 　　(1)采購業(yè)務必須經過請購,、批準,、采購、驗收,、貨款結算等環(huán)節(jié),。 　　(2)計劃部分應依據生產經營的需要，依據公司的一般授權與特殊授權向采購部門發(fā)出請購通知單,，請購通知單要求注明材料用途,，請購通知單應同時報送財務部門作為將來付款的依據。 　　(3)采購部門應依據請購通知單填制訂購單,。訂購單應正確填寫所需物品的名稱,、規(guī)格、數量,、價格,、時間、廠商名稱和地址,，并經授權的采購員簽字,，訂購單同時應致送倉儲部門作為將來驗收的依據。 　　3．貨款支付內部控制 　　(1)發(fā)票的價格,、運費,、稅費等必須與合同復核無誤，憑證齊全后才可辦理結算,、支付貨款,。 　　(2)除了不能轉賬的或不足轉賬金額的情況支付現(xiàn)金外，貨款一般辦理轉賬。貨款支付前應由企業(yè)授權人簽字,，并仔細審核有關憑據,。 　　(3)支付購貨發(fā)票以外增加的成本,、費用之前,，會計部門應審查憑證和分析損失原因，以確定其合法性和合理性,。
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