出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付,、銀行結(jié)算等活動,。作為一名出納員，應(yīng)該對自己的工作流程了如指掌,。下面來講講出納工作流程都有哪些,。
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出納的工作流程
一、貨幣資金核算
辦理現(xiàn)金收付,，嚴格按規(guī)定收付款項,。
辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票,，嚴格控制簽發(fā)空白支票,。
登記日記賬，保證日清月結(jié),。
保管庫存現(xiàn)金,，保管有價證券。
保管有關(guān)印章,，登記注銷支票,。
復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算,。
二,、往來結(jié)算
辦理往來結(jié)算，建立清算制度,。
核算其他往來款項,，防止壞賬損失。
三,、工資結(jié)算
執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用,。
審核工資單據(jù),，發(fā)放工資獎金。
負責工資核算,，提供工資數(shù)據(jù),。
出納的工作職能
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取,。
二,、負責支票、匯票,、發(fā)票,、收據(jù)管理,。
三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,，并負責保管財務(wù)章,。
四、負責報銷差旅費的工作,。
1,、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單,，然后交總經(jīng)理審批簽名,，交由財務(wù)審核，確認無誤后,，由出納發(fā)款,。
2、員工出差回來后,，據(jù)實填寫支付證明單,，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名,，然后給總經(jīng)理簽名,，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后,，由出納給予報銷,。
五、員工工資的發(fā)放,。
A現(xiàn)金收付
1,、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額,，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收,，由責任人負責。
2,、現(xiàn)金一經(jīng)付清,，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額,，由責任人負責,。
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,，不得"坐支",。
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符,。做好現(xiàn)金結(jié)報單,，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處,。
5,、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù),。 特殊情況需審批,。
6、員工外出借款無論金額多少,，都須總經(jīng)理簽字,，批準并用借支單借款。若無批準借款,，引起糾紛,，由責任人自負。
B 銀行賬處理
1,、登記銀行日記賬時先分清賬戶,，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù),。
2,、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況,，以調(diào)度資金,。每日下班之前填制結(jié)報單。
3,、保管好各種空白支票,，不得隨意亂放。
4,、公司賬務(wù)章平時由出納保管,。
C報銷審核
1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,，證明人是否簽字,。 若無，應(yīng)補,。
2,、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改,。 若有,，問明原因或不予報銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,，若有,，應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷,，也不得稅前扣除,，終了補充)。
4,、支付證明單上填寫的項目是否超過3項,。若超過，應(yīng)重填,。
5,、大、小金額是否相符,。 若不相符,，應(yīng)更正重填。
6,、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷,。若不屬，應(yīng)拒絕報銷,，有特殊原因,，應(yīng)經(jīng)審批。
7,、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字,。若無，不予報銷
總體來說,，出納工作內(nèi)容比較簡單,，注意再做每件事都要細心，有條理性;出納根據(jù)每個公司性質(zhì)不同,，負責的工作量大小也有所不同,。
出納主要負責什么工作
一、根據(jù)審核簽章的記帳憑證辦理現(xiàn)金,、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù),。
二、及時登記現(xiàn)金,、銀行日記帳,，日記帳做到日清月結(jié)，帳實相符,。
三,、嚴格支票使用管理,，辦理對外結(jié)算業(yè)務(wù)，不簽發(fā)空頭支票和空白支票,，不外借帳戶,，不坐收現(xiàn)金。
四,、及時與總帳,、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，做到帳帳相符,。
五、定期向經(jīng)理匯報公司貨幣資金結(jié)存情況,。