交易性金融資產核算應設置的會計科目

　　企業(yè)通過設置“交易性金融資產”,、“公允價值變動損益”,、“投資收益”等科目，核算交易性金融資產的取得,、收取現金股利或利息,、處置等業(yè)務。
　　交易性金融資產 　　該科目核算企業(yè)為交易日的所持有的債券投資,、股票投資,、基金投資等交易性金融資產的公允價值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在“交易性金融資產”科目核算,。
　　“交易性金融資產”科目的借方登記交易性金融資產的取得成本,、資產負債表日其公允價值高于賬面余額的差額等;貸方登記資產負債表日其公允價值低于賬面余額的差額，以及企業(yè)出售交易性金融資產時結轉的成本和公允價值變動損益,。
　　企業(yè)應當按照交易性金融資產的類別和品種,，分別設置“成本”、“公允價值變動”等明細科目進行核算,。
　　公允價值變動損益 　　該科目核算企業(yè)交易性金融資產等公允價值變動而形成的,、應計入當期損益的利得或損失借方登記資產負債表日企業(yè)持有的交易性金融資產等的公允價值低于賬面余額的差額；貸方登記資產負債表日企業(yè)持有的交易性金融資產等的公允價值高于賬面余額的差額,。
　　投資收益 　　該科目核算企業(yè)持有交易性金融資產期間內取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失,。
　　借方登記企業(yè)出售交易性金融資產等發(fā)生的投資損失，貸方登記企業(yè)出售交易性金融資產等實現的投資收益,。

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